L’achat d’une entreprise établie peut être un moyen intelligent pour les particuliers de pénétrer un nouveau marché sans avoir à faire face aux difficultés liées au démarrage d’une nouvelle entreprise à partir de zéro.
Pour les entreprises, il offre un moyen d’augmenter la capacité, la main-d’œuvre et la part de marché, ou de pénétrer de nouveaux marchés. Lorsqu’elle est mise en œuvre correctement, cette stratégie peut être enrichissante et financièrement gratifiante
Cependant, aussi séduisante que puisse paraître l’idéal de l’achat d’une entreprise, cette stratégie a généralement des implications fiscales pour l’acheteur, qui vont des impôts sur l’emploi aux obligations fiscales de l’État.
Si vous cherchez à acheter une entreprise et que vous avez trouvé ce qui semble être votre cible idéale, vous devez d’abord engager un conseiller fiscal avant de signer le contrat d’achat.
L’avocat vous aidera à examiner la documentation financière du vendeur, y compris les déclarations de revenus fédérales, étatiques et locales. Cela vous aidera à comprendre les obligations fiscales auxquelles vous devrez faire face si vous reprenez éventuellement l’entreprise. Cette étape est très critique, car la négliger peut vous exposer à d’énormes dettes fiscales des années après l’achat de l’entreprise. Vous ne voulez certainement pas ça.
Bien que les incidences fiscales des acquisitions d’entreprises varient d’une entreprise à l’autre, certaines obligations fiscales s’appliqueraient dans tous les cas. Et vous devez comprendre ces implications fiscales générales de l’achat d’une entreprise, même si vous ne connaissez pas le droit des affaires. Cette compréhension peut vous aider à prendre des décisions éclairées concernant les acquisitions d’entreprises.
Les implications fiscales de l’achat d’une entreprise
1). Aperçu
Lorsque vous achetez une entreprise, vous n’avez pas à payer de taxe fédérale sur votre achat. Le vendeur ou le propriétaire de l’entreprise doit continuer à payer toutes les dettes fiscales à l’Internal Revenue Service (IRS), à moins que l’IRS n’ait placé un privilège fiscal sur l’entreprise qui est transférable avec la vente.
Cependant, vous serez très probablement responsable d’autres obligations fiscales locales et étatiques, qui varient en fonction de la structure de l’entreprise cible. Si votre entreprise cible n’est pas constituée en société, vos obligations fiscales seront moindres, car les acheteurs n’acquièrent normalement que des actifs corporels assortis d’obligations fiscales facilement quantifiables, tels que l’équipement.
Mais si votre entreprise cible est une société, les actions de la société peuvent vous imposer d’énormes obligations fiscales, car la plupart des acquisitions d’actions libèrent le vendeur de toutes les obligations fiscales actuelles et futures (sauf indication contraire dans le contrat de vente).
2. Dettes fiscales locales et étatiques
Avant maintenant, si le vendeur devait des taxes aux agences étatiques et locales, il sera toujours redevable des taxes même après la vente. Mais la règle a maintenant changé parce que les entités gouvernementales sont à court de liquidités et élaborent diverses méthodes pour saisir les obligations fiscales sans délai.
Ainsi, les entités gouvernementales se tournent désormais vers les acheteurs d’entreprises pendant le processus d’entiercement et leur demandent de payer les impôts dus sur leurs entreprises cibles. En fait, dans certains États des États-Unis, vous ne pouvez pas exercer vos activités après l’achat d’une nouvelle entreprise tant que vous n’avez pas payé toutes les dettes fiscales locales et nationales impayées de l’entreprise.
Cependant, vous n’avez pas à supporter ce fardeau. Avant d’approfondir le processus d’acquisition, vous pouvez demander au vendeur de régler toutes les dettes fiscales dues sur l’entreprise et de fournir des lettres certifiées des agences fiscales comme preuve.
3. Impôts sur les actifs corporels
Si vous achetez des actifs corporels d’une entreprise tels que des machines et des équipements, vous ou le vendeur devrez peut-être payer les ventes locales et nationales et utiliser les impôts. La façon dont les actifs sont évalués détermine qui supportera la plus grande partie du fardeau.
À condition que les actifs valent une valeur très élevée, la charge fiscale qui vous incombe sera réduite car vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale importante sur l’amortissement de l’actif. Cependant, la plupart des vendeurs tenteront de réduire la valeur des actifs durables de l’entreprise afin de réduire les impôts à payer sur les actifs vendus à un prix supérieur à leur valeur de rachat dépréciée. Vous devez négocier un juste prix avec le vendeur sur les actifs corporels de l’entreprise afin de réduire les implications fiscales pour les deux parties.
4. Impôts sur l’emploi
La loi concernant l’impôt sur l’emploi varie selon les états. Mais généralement, le fardeau des impôts sur l’emploi incombe au propriétaire de l’entreprise.
Vous pouvez profiter des déductions fiscales pour l’emploi si l’entreprise reste temporairement dans l’entreprise en tant qu’employé rémunéré afin de fournir une formation. Dans ce cas, un moyen intelligent de réduire votre impôt à payer sur l’acquisition totale serait de négocier un prix de vente inférieur pour l’entreprise, mais en échange de payer au vendeur un salaire plus élevé pendant la période de formation.